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GrokLe calendrier fiscal annuel d'une LLC non-résident s'articule autour de 8 deadlines critiques à coordonner IRS + DGFiP : 15 mars (S-Corp 1120-S), 15 avril (Form 5472 + 1120 DE + Form 7004 extension), 15 juin (1120-F foreign corps), fin mai-juin (DGFiP 2042 + 2047 + 3916), 15 octobre (extended deadline). Ce guide planning détaille chaque deadline, chaque procédure d'extension, chaque sanction — rédigé par notre CPA Sarah Martinez, IRS Enrolled Agent spécialisée FR-US et +180 000 LLC accompagnées par USINCO depuis 2004.
Calendrier fiscal LLC : ce qu'il faut savoir (8 deadlines)#
Le calendrier fiscal annuel d'une LLC non-résident américaine est gouverné par 8 deadlines critiques qui s'échelonnent de mars à octobre, à coordonner avec les obligations françaises DGFiP. Manquer une seule deadline peut coûter $25 000 (Form 5472) ou 1 500 €/compte (Form 3916) — la discipline calendaire est donc non négociable.
Vue d'ensemble des 8 deadlines critiques#
| Date | Formulaire | Entité concernée | Penalty si manqué |
|---|---|---|---|
| 15 mars 2026 | Form 1120-S | S-Corp election (US residents only) | $220/mois/shareholder |
| 15 mars 2026 | Form 1065 | Multi-Member LLC partnership | $245/associé/mois |
| 15 avril 2026 | Form 5472 + pro forma 1120 | LLC disregarded entity (cas majoritaire) | $25 000 par formulaire |
| 15 avril 2026 | Form 7004 extension | Toutes entités (gratuit, automatique) | Aucune (à déposer AVANT) |
| 15 avril 2026 | Form 1040-NR | Si ETBUS (rare LLC USINCO) | 5 %/mois (max 25 %) |
| 15 juin 2026 | Form 1120-F | Foreign corps sans US office | $25 000 |
| Fin mai-mi-juin 2026 | DGFiP 2042 + 2047 + 3916 | Résidents fiscaux France | 1 500 €/compte (3916) |
| 15 octobre 2026 | Extended deadline | Si Form 7004 déposé avant 15 avril | $25 000 par formulaire |
Selon TaxesForExpats : « Form 5472 is due on the same date as the reporting corporation's income tax return (IRC §6038A(a)). For US corporations and calendar-year filers, the primary deadline is April 15, 2026. » La majorité des LLC USINCO francophones non-résidents sont disregarded entity calendar year — donc focus prioritaire sur le 15 avril.
Pour approfondir le contexte général, voir notre guide LLC non-résident complet et notre guide Form 5472.
Deadline 15 avril : Form 5472 + pro forma 1120 (DE)#
Le 15 avril est la deadline majeure pour la majorité des LLC USINCO francophones non-résidents. C'est ce jour-là que doit être déposé le duo Form 5472 + pro forma 1120 pour toute LLC foreign-owned classified as disregarded entity (DE).
Procédure dépôt 15 avril#
| Étape | Action | Détail |
|---|---|---|
| 1 | Compléter Form 5472 (9 parts) | Part I LLC info + Part II foreign owner + Part III related party + Part IV-IX transactions |
| 2 | Compléter pro forma 1120 page 1 | Lines 1a/1c/2/3 + checkbox E(9), inscrire « Foreign-owned U.S. DE » en haut |
| 3 | Attacher Form 5472 à pro forma 1120 | Ordre : 1120 dessus, 5472 dessous |
| 4 | Mail ou fax (PAS d'e-file possible) | Adresse Ogden UT ou fax 855-887-7737 |
| 5 | Conserver preuve de dépôt | Mail receipt ou fax confirmation |
Adresse postale exclusive pour DE foreign-owned#
Internal Revenue Service
1973 Rulon White Blvd
M/S 6112, Attn: PIN Unit
Ogden, UT 84201
Fax alternative : 855-887-7737 (recommandé pour preuve immédiate de réception).
Particularité fiscal year non aligné#
Pour les LLC en fiscal year non aligné calendar year, la deadline est le 15e jour du 4e mois après fin de l'exercice :
| Fiscal year ending | Deadline Form 5472 + 1120 |
|---|---|
| 31 décembre (calendar year) | 15 avril N+1 |
| 31 mars | 15 juillet N+1 |
| 30 juin | 15 octobre N+1 |
| 30 septembre | 15 janvier N+1 |
Recommandation USINCO : sauf raison stratégique majeure, aligner systématiquement la LLC sur calendar year pour simplifier la coordination DGFiP (déclaration FR sur année calendaire).
Form 7004 extension 6 mois automatique (procédure)#
Si vous n'êtes pas prêt à déposer Form 5472 + 1120 au 15 avril, Form 7004 offre une extension automatique de 6 mois — gratuite, sans justification, sans approbation IRS requise.
Conditions activation Form 7004#
- Déposer Form 7004 AVANT le 15 avril (deadline originale)
- Code formulaire 25 pour pro forma 1120
- Signature obligatoire (responsible officer ou tax professional)
- Format : 1 page, 5 minutes à remplir
Procédure step-by-step#
| Étape | Action |
|---|---|
| 1 | Télécharger Form 7004 PDF (IRS.gov) |
| 2 | Remplir Part I : nom LLC, EIN, adresse |
| 3 | Indiquer code 25 (pro forma 1120) |
| 4 | Tax year (calendar year 2025) |
| 5 | Signature + date |
| 6 | Mail/fax avant 15 avril 2026 |
| 7 | Conserver preuve de dépôt |
Nouvelle deadline après Form 7004#
Form 7004 déposé avant 15 avril 2026 → nouvelle deadline Form 5472 + 1120 : 15 octobre 2026 (6 mois d'extension automatique).
Deadlines S-Corp Form 1120-S (15 mars)#
Pour les LLC ayant fait l'élection S-Corp (réservée US residents uniquement — voir notre guide S-Corp), la deadline annuelle est 15 mars (1 mois avant les LLC DE).
Procédure Form 1120-S#
- Form 1120-S : déclaration corporate pass-through, 5 pages
- Schedule K-1 (Form 1120-S) : 1 par shareholder, distribué avant déclaration personnelle
- Dépôt e-file autorisé (contrairement aux DE foreign-owned)
- Extension 6 mois automatique via Form 7004 (code 12 pour 1120-S) → nouvelle deadline 15 septembre
Penalty Form 1120-S manqué#
$220 par shareholder par mois (ajustement inflation annuel), sans plafond. Exemple : S-Corp à 2 shareholders, 6 mois de retard = 2 × $220 × 6 = $2 640 penalty.
Deadlines foreign corps Form 1120-F (15 juin)#
Pour les foreign corporations (rare cas USINCO, généralement holding offshore) sans US office mais doing business in the US, la deadline Form 1120-F est 15 juin 2026.
Caractéristiques Form 1120-F#
| Critère | Détail |
|---|---|
| Entité | Foreign corp sans US office |
| Deadline standard | 15 juin 2026 |
| Extension Form 7004 | Avant 15 juin → nouvelle deadline 15 décembre 2026 |
| Penalty | $25 000 par formulaire manqué |
| Méthode | E-file ou mail |
Foreign corps AVEC US office#
Si la foreign corp dispose d'un US office, la deadline bascule à 15 avril (comme une C-Corp standard). Cette distinction est critique pour les holdings internationaux avec présence physique US.
Coordination France DGFiP (fin mai-juin 2042)#
La coordination IRS + DGFiP est l'enjeu majeur pour résidents fiscaux France avec LLC US. Le calendrier DGFiP s'étale fin mai à mi-juin selon département.
Calendrier DGFiP 2026 par département#
| Département | Deadline 2042 + annexes |
|---|---|
| Dépôt papier | Fin mai 2026 |
| Départements 01-19 | Fin mai - début juin 2026 |
| Départements 20-54 | Mi-juin 2026 |
| Départements 55-95 + DOM | Fin juin 2026 |
4 formulaires France LLC USINCO#
| Formulaire | Objet |
|---|---|
| 2042 | Déclaration principale revenus |
| 2042 C-PRO | Revenus professionnels (BIC/BNC LLC) |
| 2047 | Revenus de source étrangère (Article 7 Convention 1994) |
| 3916 + 3916-bis | Comptes étrangers (Mercury, Relay, Wise) — amende 1 500 €/compte |
Pour le détail procédural complet, voir notre guide déclarer LLC américaine en France et notre guide fiscalité LLC France.
Workflow coordination optimisée#
| Date | Action |
|---|---|
| 31 décembre N | Clôture exercice FR + US |
| 15 janvier N+1 | Extraction P&L Mercury + Stripe |
| 1er février | Envoi pièces CPA US |
| 1er mars | Réception pro forma 1120 + Form 5472 |
| 15 avril | Dépôt IRS (ou Form 7004 extension) |
| 15 avril - 15 juin | Intégration en déclaration FR (conversion USD/EUR) |
| Fin mai - mi-juin | Dépôt DGFiP |
| 15 octobre | Extension IRS si Form 7004 déposé |
Le recoupement AEOI/FATCA entre DGFiP et IRS est désormais automatique depuis 2018 — vos comptes Mercury/Relay/Wise figurent dans le fichier annuel échangé entre les deux administrations.
Estimated tax payments quarterly (si ETBUS)#
Les estimated tax payments quarterly ne concernent que les LLC ETBUS (Engaged in Trade or Business in the United States) ou les LLC en C-Corp election.
Critères ETBUS triggers estimated tax#
- Bureau physique US (lease commercial)
- Employés US (W-2)
- Inventaire stocké US (Amazon FBA = ETBUS automatique)
- Activité substantielle US (signature contrats US, présence régulière)
4 deadlines quarterly 2026#
| Quarter | Période | Deadline |
|---|---|---|
| Q1 | 1er janvier - 31 mars | 15 avril 2026 |
| Q2 | 1er avril - 31 mai | 15 juin 2026 |
| Q3 | 1er juin - 31 août | 15 septembre 2026 |
| Q4 | 1er septembre - 31 décembre | 15 janvier 2027 |
Méthode de calcul#
Chaque paiement quarterly = 25 % de l'impôt annuel estimé (annual safe harbor rule). Alternative : 27,5 % de l'impôt N-1 pour high earners. Dépôt via Form 1040-ES (LLC SMLLC ETBUS) ou Form 1120-W (C-Corp).
Penalty underpayment estimated tax#
Taux variable IRS (~7-8 % annuel en 2026) calculé sur le shortfall quarterly. Pour LLC francophones USINCO Non-ETBUS (cas majoritaire), aucun estimated tax — la LLC ne paie aucun impôt fédéral US.
5 cas concrets francophones par profil#
Voici 5 profils typiques de résidents fiscaux France avec LLC US et leur calendrier annuel recommandé.
Cas 1 — Freelance dev Paris, LLC Wyoming SMLLC, 60 000 €/an#
| Date | Action |
|---|---|
| 15 janvier | Extraction P&L Mercury |
| 1er mars | Réception pro forma 1120 USINCO |
| 15 avril | Dépôt Form 5472 + 1120 (mail Ogden) |
| Fin mai | Dépôt FR 2042 + 2047 + 2042 C-PRO + 3916 |
| 1er du mois anniversaire | Annual report Wyoming ($60) |
Coût compliance total : ≈ 1 100 €/an (forfait USINCO 299 USD + comptable FR 800 €).
Cas 2 — Agence marketing Lyon, LLC Delaware SMLLC, 180 000 €/an#
| Date | Action |
|---|---|
| 15 janvier | Extraction P&L + reconciliation comptable |
| 1er mars | Pro forma 1120 USINCO + audit risque PE France |
| 15 avril | Dépôt Form 5472 + 1120 |
| 1er juin | Franchise tax Delaware ($300) |
| Fin mai-juin | Dépôt FR + audit Permanent Establishment |
Coût compliance total : ≈ 6 000 €/an (CPA cross-border + avocat fiscaliste si PE risk).
Cas 3 — E-commerce Marseille, LLC Wyoming + Amazon FBA, 250 000 €/an#
| Date | Action |
|---|---|
| Mensuel | Sales tax filings 5-10 états (Avalara/TaxJar) |
| 15 janvier | Extraction P&L Mercury + Stripe + Amazon Seller |
| 1er mars | Pro forma 1120 + analyse ETBUS (FBA = stockage US) |
| 15 avril | Dépôt Form 5472 + 1120 + Q1 estimated tax si ETBUS |
| 15 juin | Q2 estimated tax |
| Fin mai-juin | Dépôt FR + sales tax permits renouvellement |
| 15 septembre | Q3 estimated tax |
| 1er du mois anniversaire | Annual report Wyoming |
| 15 janvier 2027 | Q4 estimated tax |
Coût compliance total : ≈ 4 500 €/an (CPA + sales tax software + permits).
Cas 4 — SaaS B2B Bordeaux, LLC Delaware C-Corp election, 400 000 €/an#
| Date | Action |
|---|---|
| 15 janvier | Extraction P&L + reconciliation comptable |
| 1er février | CPA US + tax planning C-Corp 21 % |
| 15 mars | Form 1120 complet C-Corp (deadline 15 mars C-Corp) |
| 15 avril | Q1 estimated tax (C-Corp ETBUS) |
| 1er juin | Franchise tax Delaware ($300) + Q2 estimated tax (15 juin) |
| Fin mai-juin | Dépôt FR (dividendes case 2DC) |
| Trimestriel | Q3 (15 sept) + Q4 (15 janvier 2027) |
Coût compliance total : ≈ 8 000 €/an (avocat fiscaliste cross-border + CPA C-Corp specialisé).
Cas 5 — Consultant Lille, LLC New Mexico SMLLC, 35 000 €/an#
| Date | Action |
|---|---|
| 15 janvier | Extraction P&L Mercury |
| 1er mars | Pro forma 1120 USINCO |
| 15 avril | Dépôt Form 5472 + 1120 (mail Ogden) |
| Fin mai | Dépôt FR 2042 + 2047 + 2042 C-PRO + 3916 |
Pas d'annual report New Mexico requis (avantage principal état). Coût compliance total : ≈ 700 €/an.
Workflow automation Google Calendar + CPA#
Pour 0 oubli garanti, l'automation Google Calendar + CPA cross-border partnership est indispensable.
Setup Google Calendar reminders#
Bloquer les 8 deadlines critiques avec 7 reminders par deadline :
- J-30 : préparation pièces
- J-15 : pré-vérification finale
- J-7 : send to CPA pour signature
- J-3 : confirmation dépôt en cours
- J-1 : ultimate alert
- J-0 : deadline (mail/fax)
- J+1 : confirmation reçue
Color coding recommandé#
| Couleur | Type deadline |
|---|---|
| 🔴 Rouge | IRS Form 5472, 1120, 1120-S, 7004 |
| 🔵 Bleu | DGFiP 2042 + 2047 + 3916 |
| 🟠 Orange | État (annual report, franchise tax) |
| 🟢 Vert | Estimated tax quarterly (si ETBUS) |
Partnership CPA cross-border#
Le CPA cross-border est l'orchestrateur du calendrier dual FR + US. Critères de choix :
- IRS Enrolled Agent (EA) ou CPA NY/CA agréé
- Expérience LLC francophones (minimum 50 dossiers/an)
- Comptable France partenaire pour intégration 2042
- Forfait annuel inclus (pas tarif horaire)
Erreurs deadlines top 5 à éviter#
Voici les 5 erreurs deadlines les plus coûteuses observées par nos CPA USINCO sur +180 000 LLC accompagnées.
Erreur #1 — Oubli Form 7004 avant 15 avril (penalty $25K)#
L'extension Form 7004 est automatique et gratuite, mais doit être déposée AVANT le 15 avril. Beaucoup d'entrepreneurs LLC pensent pouvoir « rattraper » après le 15 avril → impossible, pénalité $25 000 par formulaire 5472 manqué.
Prévention : reminder Google Calendar J-15 et J-7 pour Form 7004 si Form 5472 + 1120 pas prêts.
Erreur #2 — Fiscal year non aligné mal géré#
Une LLC formée en juillet avec fiscal year ending June 30 a une deadline Form 5472 le 15 octobre (pas 15 avril). Beaucoup pensent erronément à la deadline calendaire universelle.
Prévention : vérifier fiscal year sur Form SS-4 EIN ou auprès du CPA. Aligner sur calendar year sauf raison stratégique.
Erreur #3 — Confusion C-Corp vs DE#
- C-Corp : e-file possible via tax software (TurboTax Business, Drake)
- LLC DE foreign-owned : mail/fax UNIQUEMENT à Ogden UT, no e-file
- Tentative e-file pour DE = filing rejeté + pénalité possible
Prévention : vérifier la classification IRS avant choix méthode dépôt. CPA conseil.
Erreur #4 — Capital contribution non déclarée la première année#
Selon GlobalSolo : « I know a founder who incorporated in September, had zero clients by December, and still owed a Form 5472 for that year because he'd wired $500. » Tout wire de capital depuis le compte personnel vers le compte LLC = reportable transaction triggering Form 5472 obligation.
Prévention : déposer Form 5472 + 1120 dès l'année 1, même avec $0 revenue, dès le premier capital wire.
Erreur #5 — Single Form 5472 pour multi-related parties#
Chaque related party (foreign owner + entités liées + spouse + children selon attribution rules 25 %) doit avoir son propre Form 5472 séparé. Single form combined = $25 000 × shareholders omis.
Prévention : audit annuel related parties par CPA cross-border. Attention attribution rules (spouse + children).
Pour la liste exhaustive des erreurs fiscales à éviter, voir notre guide erreurs fiscales LLC coûteuses.
Verdict USINCO 2026 (forfait 299 USD/an)#
Le calendrier fiscal annuel LLC non-résident est structurellement complexe mais entièrement orchestrable avec un workflow strict + CPA cross-border partnership. Verdict USINCO 2026 :
Coût compliance vs risque#
| Profil | Coût compliance/an | Risque si non-compliance |
|---|---|---|
| LLC SMLLC standard | 1 100-1 500 € | $25K-50K (Form 5472 1-2 ans) |
| LLC SMLLC + e-commerce | 3 800-4 500 € | $50K-100K (5472 + sales tax) |
| LLC + risque PE France | 5 500-8 000 € | $100K-300K (5472 + IS France + PE) |
| Multi-Member LLC | 2 500-4 000 € | $25K-75K (1065 + K-1 retard) |
Forfait conformité USINCO recommandé#
299 USD/an tout inclus pour le profil standard LLC SMLLC non-résident :
- Form 5472 + pro forma 1120 par CPA NY agréé
- Form 7004 extension si nécessaire
- Annual report état (Wyoming, Delaware, New Mexico)
- Coordination calendrier DGFiP avec comptable France partenaire
- Reminders email J-30/J-15/J-7/J-1 sur 8 deadlines
- Support email illimité
ROI : 299 USD vs $25K-50K de pénalités potentielles = ROI 84× à 168×. Voir notre page tarifs et notre service conformité.
Pour démarrer sereinement, consultez aussi notre guide LLC non-résident complet, notre guide formulaires IRS LLC étrangère, notre guide Form 5472, notre guide déclarer LLC France, notre guide quand passer en S-Corp, notre guide double imposition, notre guide déductions fiscales LLC, notre guide franchise tax états et notre guide sales tax e-commerce.
Sources officielles :
- IRS Form 5472 — About Form 5472
- IRS Instructions for Form 5472 (12/2024)
- IRS Form 7004 — Application for Extension
- IRS Publication 509 — Tax Calendars
- Non-resident.tax — Form 5472 Filing Deadlines 2025
- Loigica — Form 5472 Deadline 2026
- TaxesForExpats — IRS Form 5472 Instructions 2026
- Convention fiscale France-USA du 31 août 1994