Comparateur LLC / C-Corp / S-Corp / Nonprofit

La LLC est une structure juridique flexible avec pass-through taxation par defaut — 100 % du revenu net est impose au niveau personnel. La C-Corporation est une entite separee qui paie 21 % d'impot federal sur ses benefices puis les actionnaires paient a nouveau sur les dividendes (double imposition). La S-Corporation n'est pas une structure juridique mais une election fiscale IRS (Form 2553) disponible pour une LLC ou une Corporation — elle combine pass-through taxation et versement d'un salaire W-2, permettant d'economiser la self-employment tax sur les distributions.

Les non-residents (sans green card ni substantial presence test) doivent choisir entre LLC (le plus courant, 100 % foreign-owned autorise) ou C-Corporation (pour lever des fonds VC). L'election S-Corp est INTERDITE aux non-residents. Le sole proprietorship requiert un SSN et n'est donc pas accessible. Notre guide non-residents detaille chaque option.

L'election S-Corp devient generalement rentable a partir de 60 000 - 80 000 $ de revenu net annuel. En dessous, les frais administratifs (paie obligatoire ~600 $/an + CPA 1120-S ~1 200 $/an) annulent l'economie FICA. A 150 000 $ de revenu net, l'economie moyenne est d'environ 9 375 $ net apres frais. Utilisez notre calculateur S-Corp pour simuler votre cas.

Oui, avec des contraintes. Une LLC peut elire le statut S-Corp a tout moment via Form 2553 (deadline 2m15j). Une LLC peut etre convertie en C-Corp via statutory conversion (procedure etat-specifique). Une C-Corp peut revoquer vers S-Corp mais doit attendre 5 ans avant de repasser en S-Corp apres revocation. Une Nonprofit ne peut PAS etre convertie en entite lucrative — son patrimoine est bloque par l'IRS.

Les fonds VC exigent une C-Corporation du Delaware pour trois raisons : (1) le droit corporate du Delaware est le plus teste et mature aux USA ; (2) la C-Corp permet d'emettre plusieurs classes d'actions (Preferred Series A/B/C avec preferences de liquidation) ; (3) les LPs des fonds VC ne peuvent juridiquement pas recevoir des K-1 de pass-through entities (LLC, S-Corp) a cause de l'UBTI. Une LLC sera systematiquement convertie en Delaware C-Corp avant une Series A.

La Qualified Business Income Deduction (Section 199A) permet de deduire jusqu'a 20 % du revenu qualifie d'entreprise. Elle a ete rendue permanente par le One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) en 2025. Elle s'applique aux pass-through entities : LLC, S-Corp, Partnership, Sole Prop. Les C-Corps n'y sont PAS eligibles. Plafonds 2026 : 241 950 $ (single) / 483 900 $ (marie joint) au-dela desquels des restrictions SSTB s'appliquent.

Cout indicatif via un prestataire (comme USINCO) : LLC = 150 - 500 $ (frais etat + registered agent), creation en 3 - 10 jours. C-Corp = 300 - 800 $, delai similaire. S-Corp = cout LLC + Form 2553 (inclus dans l'election). Nonprofit 501(c)(3) = 1 200 - 3 000 $ avec Form 1023 IRS obligatoire (decision IRS en 2 - 12 mois). Voir tarifs USINCO pour le detail.

Une LLC, C-Corp, S-Corp et Nonprofit offrent toutes la limited liability protection : votre patrimoine personnel (maison, comptes, epargne) est legalement separe du patrimoine de l'entite. En cas de poursuite, les creanciers ne peuvent saisir que les actifs de l'entreprise. Attention : cette protection saute en cas de "piercing the corporate veil" (commingling des fonds, sous-capitalisation, fraude). Le sole proprietorship n'offre AUCUNE protection — le proprietaire est personnellement responsable.